Közösségen belüli ügyletek áfa szabályai, számlázása - Országos Adókonferencia - Új áfa-irányelv 2011. július 1-től!


Dátum időpont: 2011.06.14. (kedd) , 10-15 óráig. regisztráció 9 órától!

 

Kapcsolódó címkék: adókonferencia, Dr. Csátaljay Zsuzsanna, áfa levonási szabályok 2011, láncértékesítés 2011, fordított adózás, székhely



Helyszín:  Radisson BLU Béke Hotel****  (1067 Budapest, Teréz krt. 43.)

 


Magyar Könyvvizsgálói Kamara tagjai 2 kredit pontot kapnak!

 

Előadó(k):

 

 

 
 
 
 
 
 
 
AJÁNLÓ: Az Európai Unió Tanácsa elfogadta az áfa-irányelv végrehajtási intézkedéseit megállapító 282/2011/EU rendeletet. A rendelet legtöbb rendelkezése 2011. július 1-jén lép hatályba. Előírásait a hatálybalépés napjától kötelezően, és közvetlenül alkalmazni kell Magyarországon külön parlamenti jóváhagyás nélkül. Készüljön fel időben a változásokra szakértő előadónk segítségével!

Tegye fel előre, jelentkezéskor kérdéseit, és előadónk a rendezvény alatt biztosan megválaszolja!
  1. Egy dán tulajdonú anyavállalattól Magyarországra  jött manager Mo.-on felmerülő költségeinek továbbszámlázása mely esetekben áfa köteles, illetve az áfa felszámítására a szerződésben ki kell-e térni?
  2. 3 leányvállalat (2 magyar és 1 szlovák cég) közös ügyvezetőjének a szlovák céggel kapcsolatban Mo.-on felemerült költségeinek tovább számlázásakor mely esetben keletkezik áfa kötelezettség, és ezt a számlán miként kell szabályosan feltüntetni?
  3. Láncügylet dokumentálásáról (szükséges bizonylatok és számlakiállítás) szeretnék hallgatni!
  4. A tárgyévet megelőző év áfa önellenőrzés esetén az áfa fizetési kötelezettség csökkent, de nem érte el a 100 eFt. Az önellenőrözött hónap és az éppen bevallott hónap között hosszabb időszak (14 hónap) telt el. Az önellenőrzés során feltárt adócsökkenés a következő időszakra átvihető visszaigénylés sorban maradt. Kérdés: az önellenőrzést követő hónapok valamennyi áfa bevallását önellenőrizni kell, hogy a következő időszakra átvihető visszaigénylést érvényesíteni tudjuk?
  5. Az osztrák anyavállalatnak rendszeresen továbbszámlázzuk a Magyarországon felmerülő és általunk fizetett, de az anyavállalatot terhelő költségeket.
    Pl.:
    - a Kft. tulajdonában álló ház közüzemi ktgei, melyben az osztrák ügyvezető lakik,
    - M.o-on rendezett focikupához kapcsolódó ktgek (szállás,pályabérlet,étel,ital)
    Mely esetekben kell áfát felszámítani, illetve az előzetesen felszámított áfa levonására van-e lehetőség?
  6. Mekkora áfa kulcs tartozik az EU-n kívülről importált folyóirat beszerzéshez, ha a küldemény nem vámáruként érkezik, csak kis értékű mintaként?
  7. Hogyan áfázzuk azt az EU-n kívülről vásárolt szoftvert, amelynek a teljesítése elektronikus úton történik, fizikai árumozgás nélkül?
  8. Mint Egyetem, költségvetési szerv vagyunk és a 18/2011.(IV.19.) NGM rendelet értelmében ` a vámmentes vámkezelésre jogosultak körébe` tartozunk. Kérdésünk: a vámmentes vámkezelések körébe tartozó termékek (Lake Succes-i egyezmény) vámkezelésénél érvényesíthető-e az áfa mentesség is? (2004-ig erre volt lehetőségünk.)
  9. Fordított ÁFA-s devizás számla esetén a számlán kell-e feltüntetni ÁFA összeget HUF-ban? Kötelező ilyenkor átváltási árfolyamot feltüntetni? Eltérhet-e ilyenkor az ÁFA (vevő kereskedelmi bankja átváltási árfolyamán számolt) és az ÁFA alap (szállító kereskedelmi bankja átváltási árfolyamán számolt)?
  10. Hallgatói toborzásért kiszámlázott ügynöki díj áfáját a szolgáltatást nyújtó vagy igénybe vevő fél köteles megfizetni?
  11. Láncértékesítés során, mikor EU-s a vevőnk ( aki egyben fuvarviselő is ), de az áru 3. országba kerül elszállításra, a vevőnk kérése, hogy ő legyen az exporttőr. Helyes ez? Hogyan (mivel)  tudjuk rávenni a kiléptetési okmányok visszaküldésére?  Közösségi adószám ellenőrzése minden egyes kiszállításnál ajánlott?
  12. Olasz és a román adóhatóság felülvizsgálja az ÁFA alanyiságokat saját adóalanyaikat illetően, ezért akár ideiglenesen is, de kikerülhetnek az EURÓPA  site rendszerből. Visszamenőlegesen visszakerülhetnek ugyan, de adott időpontban érvénytelen az ellenőrzés eredménye. Hogyan kezeljük? Minden esetben kell írásos megerősítést kérni az adóhatóságtól?
  13. Az áfa tv. 93, 107. §-ában említett nemzetközi szervezetek meghatározása milyen egyéb jogszabályban található meg?
  14. Magyar vállalkozás Németországból gépet vásárol, amelyet eladó fuvaroz a magyar vevő telephelyére. A szerződés szerint a gép beszerelése a német eladó feladata.  Az ellenértékbe beszámítóan két alkalommal történik fizetés: a szerződés aláírásakor és a gép vevő telephelyére történő leszállításkor. A szerződés akkor tekinthető teljesítettnek, ha amikor a gép beüzemelése és a sikeres próbagyártás megtörtént, amelyről műszaki átadás-átvételi jegyzőkönyv készül. Az ellenérték elszámolása és az teljes ellenértékből még ki nem fizetett összeg csak ezt követően lesz esedékes.
    A gép megérkezése és a próbaüzem sikeres befejezése között több mint egy hónap is eltelhet, a két esemény jellemzően nem azonos ÁFA bevallási időszakba esik. A szerződésben az ellenérték nincs megbontva a gépre és a beüzemelésre eső részre.
    Kérdések:
    a.) Ez az ügylet Közösségen belüli beszerzés vagy a 32.§ szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló eszköznek tekintendő?
    b.) Hogyan lehet e két ügyletet megkülönböztetni, ha nem tisztán csak a gép tulajdonjogának átszállása (ami valójában megtörténik a gép vevő telephelyén történő átvételkor), hanem ahhoz kapcsolódóan a beüzemelés, mint szolgáltatás is része a gazdasági eseménynek?
    A Közösségi beszerzés része a Közösségi jelentésnek, a 32.§ szerinti esemény nem, illetve az adófizetés jogcímét is befolyásolja az ügylet helyes meghatározása. Változtat-e az ügylet megítélésén, ha a beüzemelés a vevő feladata? Hogyan ítélhető meg egy olyan szerződés szerinti gazdasági esemény, amikor több gép és berendezés leszállítása, és ezek felhasználásával egy összetett technológiai folyamat beszerelése történik az eladó teljesítéseként? Az egyes berendezések leszállítása akkor tekinthető csak részteljesítésnek, ha a gép  ellenérték e kapcsolódik hozzá, és nem a teljes összeg bizonyos %-ban meghatározott összeg?
    c.) Mikor teljesül az ügylet, a gép átvételekor vagy a szerződés szerinti sikeres beüzemelést tanúsító átadás-átvételi jegyzőkönyvben rögzített időpontban? A külföldiek jellemzően a gép behozatalát tekintik a teljesítés időpontjának, és ebben az időszakban szerepelteik a jelentésben. A gép beérkezésekor fizetett összeg előlegként értelmezhető? Az előlegről kötelező számlát kiállítania a francia és német adószámmal rendelkező adólanyoknak is?
    d.) A számlát kiállíthatják-e a beüzemelést megelőzően, amikor még a szerződés teljeskörű teljesítése meg sem történt illetve annak dátuma még ismeretlen? Egy korábban kiállított számla tanúsíthatja-e a teljesítést akkor, ha a számlán nem a helyes dátum szerepel a beüzemelés időpontjaként?
    e.) Mi a teendő közösségi beszerzés esetén, ha az első számlán a beüzemelés időpontja nem jó, a számlát későbbi időpontban javítja, de a javított számla kelte maradt a régi dátum és nem is hajlandó a valós dátumot szerepeltetni a számla kelteként, és a régi dátumnak megfelelő időpontban szerepeltette a jelentésben?
    f.) Közösségi beszerzés esetén, ha egy gazdasági eseményhez több olyan számla is kapcsolódik,amelyeken az adóalap megegyező, akkor melyik számla keltének megfeleő időpontú bevallásban és jelentésben kell szerepeltetni a beszerzést, ha a számla kelte határozza meg az ÁFA szerinti teljesítés időpontját?
    g.) 2011.07.01-től lesz változás az előzőek vonatkozásában?

 

Közösségen belüli ügyletek áfa szabályai, számlázása - Országos Adókonferencia tematikája:

A határon átnyúló tranzakciók megváltozott szabályai ▪ Új fogalom az áfában: az üzletvezetés helye ▪ A székhely és a telephely új meghatározása ▪ Mi határozza meg a legközvetlenebbül érintettséget a telephelynél, és mi a székhelynél? ▪ Az importszolgáltatás új értelmezése ▪ Hogyan bizonyosodjunk meg a megrendelő státuszáról, székhelyéről?  ▪ A láncértékesítések új EU-s megítélése ▪ A jó és a rosszhiszeműség a határon átnyúló ügyleteknél ▪ Új adóalanyi kör ▪ Ingyenes termékátadás adóalapjára vonatkozó rendelkezés pontosítása ▪ Áfa levonási szabályok és levonásra jogosító  bizonylatok ▪ Közösségi és exportértékesítés mentességi feltételei ▪ Devizás számla ▪ Határon átnyúló számlakorrekciók ▪ Mikor szükséges önellenőrzés ▪ Fordított adózás körének kiterjesztése ▪ Összesítő nyilatkozat és annak helyesbítése ▪ Áfa visszaigénylés szabályai itthon és külföldön ▪ Konzultáció

 

Részvételi díj: 21 500 Ft + ÁFA
18 040 Ft + ÁFA ebéd nélkül                

 Igénybevehető kedvezmények:

  • 18 500 Ft + ÁFA on-line jelentkezés esetén
  • 17 500 Ft + ÁFA bérletesek számára
  • 15 040 Ft + ÁFA ebéd nélkül,on-line jelentkezés esetén

 

 

VÁLTSON SYSTEM MEDIA BÉRLETET
ÉS JELENTKEZZEN A LEGKEDVEZMÉNYESEBB ÁRON!

További információk, bérletvásárlás itt!: >>

 

 Elhelyezés: Kényelmes ülőhelyekkel és asztalokkal berendezett konferenciateremben
Ellátás: Kávé, tea, reggeli sütemények, ebéd.
Jelentkezési feltételek: A jelentkezés fizetési kötelezettséget von maga után. A részvételi díjat, a Volksbank: 14100237-10421849-01000004 számlaszámra számlánk alapján szíveskedjen utalni. A részvételi díj tartalmazza a reggeli büfé, az üdítő, kávé és az ebéd költségeit. Az ebéd nélküli részvételi díj tartalmazza a reggeli büfé költségeit. A rendezvényeinken nyújtott étel-ital fogyasztás után a közterheket a résztvevő cégnek kell megfizetni, ezért a számlánkban a részvételi költséget megbontjuk felnőttoktatásra és az étel-ital fogyasztásra, mint közvetített szolgáltatásra. Lemondást csak írásban fogadunk el a rendezvényt megelőző 3. munkanapig. Ezt követő lemondás esetén a részvételi díj 50% + áfa költségét adminisztrációs díjként számlázzuk. Amennyiben a részvétel nem kerül írásban lemondásra, a részvételi díj teljes összegét kiszámlázzuk! Résztvevőinknek a rendezvény témájában oktatási segédanyagot és jegyzetet adunk. Az legkedvezményesebb online jelentkezés feltétele, hogy a jelentkező hozzájárul, hogy adatait megadva, feliratkozik a System Media hírlevelére, és elfogadja a System Media Kft. adatkezelési szabályzatát. Az adatkezelési szabályzatról itt bővebben: >>>
FMK nyilvántartási számunk: 00126-2010



ON-LINE JELENTKEZÉS
   
JELENTKEZÉSI LAP NYOMTATÁSA
 
 
  

Konferenciáink

Kiküldetés, kirendelés, üzleti út - A juttatások elszámolása, gyakorlata - Adóreggeli a PWC szakértőjével

 2012.05.22. (kedd)

Közbeszerzési jogorvoslati esetek 2012. - Tematizált esetösszefoglalók és konzultáció - Közbeszerzés Szakmai Reggeli dr. Tátrai Tündével

 2012.05.22. (kedd)

A házipénztár kezelése, kifizetések szabályai, változások - Számviteli Reggeli

 2012.05.24. (csüt.)

TOVÁBBI KONFERENCIÁINK

Friss hírek

Élelmiszer-lánc felügyeleti díj 2012. Mennyi? Kire vonatkozik? Hogyan tegyük meg a bevallást?

2012-05-17 07:03:08

szamolAz élelmiszerláncról és hatósági felügyeletéről szóló 2008. évi XLVI. törvény 47/B. § alapján élelmiszerlánc-felügyelet alá tartozó tevékenységet végző személyeknek és vállalkozásoknak 2012-től élelmiszerlánc-felügyeleti díjat kell fizetniük. A továbbiakban összefoglaljuk, hogy kit érint, mennyit kell fizetni, miket kellene tenni a bevallás benyújtásához.

Utaljon eurót olcsóbban a határon túlról, milliókat takarít meg!

2012-05-17 06:47:54

e_szamlaEgynapos kirándulással csaknem évi kétmillió forintot nyerni? Lehetséges, ha egy aktív uniós kapcsolatokkal rendelkező kkv pénzforgalmának lebonyolításához például Szlovákiában nyit számlát. Ez derült ki miután nagyító alá vettük a magyar vállalkozói számlák költségeit a határon innen és túl, különös tekintettel a devizában fogadott és küldött tételekre.

Itt a legújabb adó! Jövőre értéknövekedési adót vethet ki a kormány a magyar ingatlanokra

2012-05-16 06:14:42

elado_hazJövőre tízszázalékos értéknövekedési hozzájárulást - lényegében adót - fizethetnek az önkormányzatoknak az ingatlanuktól megváló tulajdonosok - derül ki egy kedden megjelent törvénytervezetből. Az adó kivetésének feltétele, hogy az adott területen lévő ingatlanok értékéről legyen nyilvántartás. A kormány az építési törvény módosításával jövőre bevezetné az értéknövekedési hozzájárulást, amit az ingatlantulajdonosoknak kellene megfizetniük az eladás után - derül ki a kormány holnapján kedden megjelent tervezetből.

Hogyan kerüljük ki a telefonadót!

2012-05-16 05:59:36

okostelefonA kormány új kétforintos percenkénti telefonadó bevezetését tervezi, melytől már az idei évben 25-30 milliárdos extrabevételt remél. A pecdíjak és a telefonadó kikerülése azonban van lehetőség, a kb. 2 millió okostelefont felhasználó, akár teljesen ingyenesen is beszélgethet az interneten keresztül.

TOVÁBBI HÍREINK

 

Barátaink a Facebook -on



Legyakoribb címkék

ado,  adóalap,  adóbevallás,  adócsökkentés,  adóelőleg,  adójóváírás,  adókedvezmény,  adókulcs,  adómentes,  adórendszer,  adós,  adótörvény,  adózás,  áfa,  állás,  APEH,  ár,  art,  bér,  béren kívüli juttatás,  beszámoló,  bevallás,  bírság,  cafeteria,  családi kedvezmény,  egyszerűsített foglalkoztatás,  eho,  ellenőrzés,  előleg,  elszámolás,  eva,  felszámolás,  fizetés,  foglalkoztatás,  gazdaság,  gazdaságpolitika,  gyes,  illeték,  ipa,  iparűzési adó,  járulék,  jövedelem,  jövedelemadó,  K+F,  környezetvédelmi termékdíj,  közbeszerzés,  közbeszerzési törvény,  kutatás-fejlesztés,  különadó,  magánnyugdíjpénztár,  minimálbér,  munkabér,  munkaidő,  munkáltató,  munkaszerződés,  munkavállaló,  munkaviszony,  NAV,  nyugdíj,  nyugdíjjárulék,  nyugdíjpénztár,  osztalék,  reform,  szabadság,  számla,  számvitel,  Széchenyi Pihenő kártya,  személyi jövedelemadó,  szerződés,  szja,  szuperbruttó,  támogatás,  társasági adó,  tartozás,  Tb,  termékdíj,  transzferár,  üdülési csekk,  vallalkozas,  VP,  vpop, 

1583 Budapest Pf 48. tel: (06 1) 220 03 63 fax: (06-1) 788-26-65       e-mail:  szervezes@systemmedia.hu     Jogi nyilatkozat

dv: