Nyereményjátékok, promóciók, ajándéksorsolások adózása 2012-ben - Országos Adókonferencia

A béren kívüli juttatások új szabályai 2011. január 1-jétől

2011. január elsejével a korábbi természetbeni juttatások megszűntek, a SZJA törvény e helyett egy teljesen új fogalomrendszert vezetett be: egyrészt vannak a kifizetőt terhelő, adó mellett adható juttatások, másrészt vannak a béren kívüli juttatások. Utóbbiakról beszél előadásában Honyek Péter, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal adószakmai szóvivője.

Ajándéksorsolások, nyereményjátékok, promóciók adózása - Országos Adókonferencia - Pontakciók, Bónuszakciók, Engedmények

AJÁNLÓ: Az ajándéksorsolások, nyereményjátékok lebonyolítása, adózása számos kérdést vet fel a szervezői, kifizetői oldalon. Különböző szabályok érvényesek az ajándék értéke szerint, de az sem mindegy, hogy „egyet fizet, kettőt kap” akció útján automatikusan adják az ajándékot, vagy más feltételekhez kötik a nyereményt. Szakértő előadóink a nap során minden adózási kérdést végig járnak!

Tegye fel előre, jelentkezéskor kérdéseit és előadóink a rendezvény alatt biztosan megválaszolják!

1. Élelmiszereket forgalmazunk, egy részüket a belföldi kapcsolt cégtől vesszük egy részüket importáljuk küldföldi kapcsolt cégektől. Ha fogyasztóknak szervezett promócióinkhoz (vállalkozási célból) adunk ajándékot  a saját termékeinkből, melyek piaci értéke nem haladja meg az 5000 Ft-ot (pl: csokicsomag) alkalmazható-e az áfa szempontból a kis értékű ajándék fogalma és ezáltal áfa kötelezettség nem terhel minket az átadáskor (beszerzéskor levonásba lett helyezve az áfa)?
2. Cégünk élelmiszer alapanyagok nagykereskedelmével foglalkozik. Sok esetben szervezünk akciókat, amelyek során bizonyos termékeinkből elért mennyiség esetén más termékünket ingyen adjuk, vagy utólag az értékét levonjuk a számláinkból, sokszor nem a saját termékeinket adjuk, hanem más kisértékű ajándékokat, reklámanyagokat, mivel ilyen sok féle képpen dolgozunk szeretném végig követni, hogy melyik éri meg jobban adózás szempontjából, és milyen nyilvántartási kötelezettségeket von maga után. Negyedéves bónusz elszámolásunk is van, ill. engedményeket is igyekeznek partnereink elérni nálunk.
3. Egy társaság az általa üzemeltetett internetes felületen különböző cégek akciós termékeit, szolgáltatásait hirdeti.
   Az akciós szolgáltatások ellenértékét ő szedi be a vásárlóktól és utalja tovább (a saját jutaléka levonása után) az akciós szolgáltatást nyújtó partnerek részére. Az internetes oldal forgalmának növelése érdekében az oldalt látogató vásárlókat különböző juttatásokkal (konkrét pénzösszegekkel, az internetes oldalon levásárolható kuponokkal, pontokkal) ösztönzi a társaság.
   Kérdés:
   A vásárlók részére a társaság honlapján keresztül történő értékesítés ösztönzése céljából juttatott pénzösszegek, levásárolható kuponok, pontok...  adómentesek-e az szja tv. 1.sz. melléklet 8.14 pontja értelmében?
   Van-e különbség a tekintetben, hogy a kedvezményes kupont a vásárlás után, vagy még az első vásárlás előtt – annak ösztönzésére – adja a társaság?
   Van-e különbség attól függően, hogy pénzben vagy levásárolható kupon formájában kapja a juttatást a magánszemély?
4. Az MLM rendszereknél a vásárlók a saját vásárlásaik és az általuk beszervezett vásárlók vásárlási forgalma után különböző juttatásokban részesülnek.  Ezen juttatások formája készpénz kifizetés, vagy levásárolható pont, kupon ill. külföldi út, vagy gépkocsi.
   Kérdés:
   Milyen adókat, járulékokat kell fizetni a fenti juttatások után?
   Melyek azok a juttatások amelyek adó- és járulékmentesek a fentiek közül?
   Van-e különbség az adó- és járulékfizetési kötelezettségben attól függően, hogy a vásárló a saját vásárlása után, vagy az általa beszervezett újabb vásárlók vásárlásai után kapja a juttatást?
5. Tisztelt Előadó!
   Az általunk könyvelt cég sokféle kuponos, ajándékutalványos megoldást alkalmaz, amiben kérném segítségét, hogy milyen adózási (áfa, szja stb.) jogszabályok vonatkoznak rá ( ha ezekre az előadás keretében nem térne ki). Ezekhez kell-e, és ha igen, akkor milyen nyilvántartás vezetése. A cég tevékenysége kutyakiképzés és egy weboldalt is működtet termékek értékesítésére.
   1.    Facebook vagy más weboldalon hirdet a cég nyereményjátékot, melynek nyereményeként kupont adnak. Levásárolható a webáruházban bármire. A kupon x Ft-ra szól.
   2.    Más cégek megkeresik a társaságot, hogy az általuk szervezett nyereményjátékra adjanak felajánlásként termékeket vagy levásárolható x Ft-ra szóló kupont. Itt nem tudjuk név szerint, hogy végül is ki kapja meg, mert a másik társaságnak adják át a nyereményeket. (Ha ez kell a nyilvántartáshoz, természetesen beszerzik)
   3.    Kutyakiképző tanfolyamra jelentkezőknek olyan kupont adnak, mellyel meghatározott termék vásárlási árából x Ft kedvezményt kapnak. Ezek a kuponok nincsenek külön nyilvántartva, mindenki egyformát kap.
   4.    A cég dolgozói kedvezményként beszerzési áron kapják meg a termékeket.
   5.    A cég oktatói szintén kapnak kupont, de az többszöri vásárlásra jogosít x% kedvezményt biztosítva.
   6.    A weboldalon hírlevélre regisztráltak részére x%-os kedvezményt biztosító kupont adnak.
6. 1., Nyereményjáték adóját milyen paraméterek mentén, és milyen adminisztrációval vállalhatja át harmadik fél (pl. a nyeremény felajánlója)?
   Ki a felelős a közterhek befizetéséért, illetve erre vonatkozó szerződéssel át lehet-e ruházni a felelősséget is?
   2., Facebookon meghirdetett promóciónál, (ahol a részvétel ingyenes, nem kötődik vásárláshoz) a lájkolók között kisorsolt nyeremények után hogyan kell adózni?
   3., Facebookon meghirdetett promóciónál,  (ahol a részvétel ingyenes, nem kötődik vásárláshoz) a tudás alapú kérdésre helyesen válaszolók között kisorsolt nyeremények után hogyan kell adózni?
   4., Vásárláshoz kötött promóció esetén hogyan kell adózni a garantált nyeremények után? (első 100, minden 10.)
   5., Hogyan kell adózni a szubjektív zsűri által kiválasztott nyertesnek átadott nyeremények után?
7. 1,   Szja, üzleti ajándék:   Milyen módon javasolja nagy értékű, ezért üzleti ajándéknak nem minősülő promóciós (üzleti) ajándékok átadásának szja kezelését (pl. egy belföldi vagy külföldi vállalatvezetőnek), tekintettel arra, hogy az ajándékozás célját veszti, ha azzal kapcsolatosan adózási követelményekkel terheljük az ajándékozottat?   Hogyan vállalható át a juttatott adókötelme a vállalat által?
   2,  A vállalati boltban a dolgozók olcsóbban vásárolhatnak az üzem termékeiből.   Tekinthetjük-e ezt az esetet béren kívüli juttatásnak nem  minősülő egyes meghatározott juttatásnak?

Ajándéksorsolások, promóciók, nyereményjátékok SZJA és TAO vonzata - Adóreggeli a NAV szakértő előadóival!

Nyereményjátékok, promóciók adózása személyi jövedelemadó

A külföldről származó, illetve Magyarországról külföldre fizetett jövedelmek adóztatása