Béren kívüli és a kifizetőt terhelő adó mellett adható egyes juttatások 2012-ben

2012. január 1-jétől jelentősen átalakulnak a fejezetcímben szereplő juttatások. Jelentősen bővül az Szja tv 70. §-a szerinti juttatások köre, továbbá a béren kívüli juttatások után a juttatónak 10 százalék egészségügyi hozzájárulást is kell fizetnie. A 70. § szerinti juttatások esetén marad a 27 százalék egészségügyi hozzájárulás. Az adó alapja továbbra is a juttatás értékének 1,19-szerese, mértéke pedig 16 százalék marad. Az egészségügyi hozzájárulás alapja megegyezik a személyi jövedelemadó alapjával. A következőkben a változásokra szeretném a figyelmet ráirányítani!

A reprezentációs költségek és az üzleti ajándékok értékének adózása 2012-ben

Az adótörvényeket módosító csomag tervezete szerint jövőre jelentősen emelkedik a reprezentációs költségek és az üzleti ajándékok értékének adózása. Kifejezetten rosszul járnak majd a gazdasági társaságok, melyek a társasági adóról szóló törvény hatálya alá tartoznak.

Ajándéksorsolások, nyereményjátékok, promóciók adózása - Országos Adókonferencia - Pontakciók, Bónuszakciók, Engedmények

AJÁNLÓ: Az ajándéksorsolások, nyereményjátékok lebonyolítása, adózása számos kérdést vet fel a szervezői, kifizetői oldalon. Különböző szabályok érvényesek az ajándék értéke szerint, de az sem mindegy, hogy „egyet fizet, kettőt kap” akció útján automatikusan adják az ajándékot, vagy más feltételekhez kötik a nyereményt. Szakértő előadóink a nap során minden adózási kérdést végig járnak!

Tegye fel előre, jelentkezéskor kérdéseit és előadóink a rendezvény alatt biztosan megválaszolják!

1. Élelmiszereket forgalmazunk, egy részüket a belföldi kapcsolt cégtől vesszük egy részüket importáljuk küldföldi kapcsolt cégektől. Ha fogyasztóknak szervezett promócióinkhoz (vállalkozási célból) adunk ajándékot  a saját termékeinkből, melyek piaci értéke nem haladja meg az 5000 Ft-ot (pl: csokicsomag) alkalmazható-e az áfa szempontból a kis értékű ajándék fogalma és ezáltal áfa kötelezettség nem terhel minket az átadáskor (beszerzéskor levonásba lett helyezve az áfa)?
2. Cégünk élelmiszer alapanyagok nagykereskedelmével foglalkozik. Sok esetben szervezünk akciókat, amelyek során bizonyos termékeinkből elért mennyiség esetén más termékünket ingyen adjuk, vagy utólag az értékét levonjuk a számláinkból, sokszor nem a saját termékeinket adjuk, hanem más kisértékű ajándékokat, reklámanyagokat, mivel ilyen sok féle képpen dolgozunk szeretném végig követni, hogy melyik éri meg jobban adózás szempontjából, és milyen nyilvántartási kötelezettségeket von maga után. Negyedéves bónusz elszámolásunk is van, ill. engedményeket is igyekeznek partnereink elérni nálunk.
3. Egy társaság az általa üzemeltetett internetes felületen különböző cégek akciós termékeit, szolgáltatásait hirdeti.
   Az akciós szolgáltatások ellenértékét ő szedi be a vásárlóktól és utalja tovább (a saját jutaléka levonása után) az akciós szolgáltatást nyújtó partnerek részére. Az internetes oldal forgalmának növelése érdekében az oldalt látogató vásárlókat különböző juttatásokkal (konkrét pénzösszegekkel, az internetes oldalon levásárolható kuponokkal, pontokkal) ösztönzi a társaság.
   Kérdés:
   A vásárlók részére a társaság honlapján keresztül történő értékesítés ösztönzése céljából juttatott pénzösszegek, levásárolható kuponok, pontok...  adómentesek-e az szja tv. 1.sz. melléklet 8.14 pontja értelmében?
   Van-e különbség a tekintetben, hogy a kedvezményes kupont a vásárlás után, vagy még az első vásárlás előtt – annak ösztönzésére – adja a társaság?
   Van-e különbség attól függően, hogy pénzben vagy levásárolható kupon formájában kapja a juttatást a magánszemély?
4. Az MLM rendszereknél a vásárlók a saját vásárlásaik és az általuk beszervezett vásárlók vásárlási forgalma után különböző juttatásokban részesülnek.  Ezen juttatások formája készpénz kifizetés, vagy levásárolható pont, kupon ill. külföldi út, vagy gépkocsi.
   Kérdés:
   Milyen adókat, járulékokat kell fizetni a fenti juttatások után?
   Melyek azok a juttatások amelyek adó- és járulékmentesek a fentiek közül?
   Van-e különbség az adó- és járulékfizetési kötelezettségben attól függően, hogy a vásárló a saját vásárlása után, vagy az általa beszervezett újabb vásárlók vásárlásai után kapja a juttatást?
5. Tisztelt Előadó!
   Az általunk könyvelt cég sokféle kuponos, ajándékutalványos megoldást alkalmaz, amiben kérném segítségét, hogy milyen adózási (áfa, szja stb.) jogszabályok vonatkoznak rá ( ha ezekre az előadás keretében nem térne ki). Ezekhez kell-e, és ha igen, akkor milyen nyilvántartás vezetése. A cég tevékenysége kutyakiképzés és egy weboldalt is működtet termékek értékesítésére.
   1.    Facebook vagy más weboldalon hirdet a cég nyereményjátékot, melynek nyereményeként kupont adnak. Levásárolható a webáruházban bármire. A kupon x Ft-ra szól.
   2.    Más cégek megkeresik a társaságot, hogy az általuk szervezett nyereményjátékra adjanak felajánlásként termékeket vagy levásárolható x Ft-ra szóló kupont. Itt nem tudjuk név szerint, hogy végül is ki kapja meg, mert a másik társaságnak adják át a nyereményeket. (Ha ez kell a nyilvántartáshoz, természetesen beszerzik)
   3.    Kutyakiképző tanfolyamra jelentkezőknek olyan kupont adnak, mellyel meghatározott termék vásárlási árából x Ft kedvezményt kapnak. Ezek a kuponok nincsenek külön nyilvántartva, mindenki egyformát kap.
   4.    A cég dolgozói kedvezményként beszerzési áron kapják meg a termékeket.
   5.    A cég oktatói szintén kapnak kupont, de az többszöri vásárlásra jogosít x% kedvezményt biztosítva.
   6.    A weboldalon hírlevélre regisztráltak részére x%-os kedvezményt biztosító kupont adnak.
6. 1., Nyereményjáték adóját milyen paraméterek mentén, és milyen adminisztrációval vállalhatja át harmadik fél (pl. a nyeremény felajánlója)?
   Ki a felelős a közterhek befizetéséért, illetve erre vonatkozó szerződéssel át lehet-e ruházni a felelősséget is?
   2., Facebookon meghirdetett promóciónál, (ahol a részvétel ingyenes, nem kötődik vásárláshoz) a lájkolók között kisorsolt nyeremények után hogyan kell adózni?
   3., Facebookon meghirdetett promóciónál,  (ahol a részvétel ingyenes, nem kötődik vásárláshoz) a tudás alapú kérdésre helyesen válaszolók között kisorsolt nyeremények után hogyan kell adózni?
   4., Vásárláshoz kötött promóció esetén hogyan kell adózni a garantált nyeremények után? (első 100, minden 10.)
   5., Hogyan kell adózni a szubjektív zsűri által kiválasztott nyertesnek átadott nyeremények után?
7. 1,   Szja, üzleti ajándék:   Milyen módon javasolja nagy értékű, ezért üzleti ajándéknak nem minősülő promóciós (üzleti) ajándékok átadásának szja kezelését (pl. egy belföldi vagy külföldi vállalatvezetőnek), tekintettel arra, hogy az ajándékozás célját veszti, ha azzal kapcsolatosan adózási követelményekkel terheljük az ajándékozottat?   Hogyan vállalható át a juttatott adókötelme a vállalat által?
   2,  A vállalati boltban a dolgozók olcsóbban vásárolhatnak az üzem termékeiből.   Tekinthetjük-e ezt az esetet béren kívüli juttatásnak nem  minősülő egyes meghatározott juttatásnak?

Reklám célú ajándék, reklámajándék vagy egyéb ajándék adózása

Mindenki szeret apró ajándékot kapni. Emlékezzenek rá, ha elmennek egy nagyobb létszámú megbeszélésre, vagy egy továbbképzésre, esetleg konferenciára, gyakran előfordul, hogy egy néhány oldalas, logóval ellátott jegyzettömböt, esetleg egy reklámfeliratos tollat kapnak. Sok hasonló alkalom előfordulhat még, például ha bankba megyünk vagy szakmai kiállításra, kapunk valamilyen emlékeztető kis tárgyat az esemény illetve üzletkötés alkalmából. Ezeknek az apró szóró-ajándékoknak az alapvető célja az, hogy mindig szemünk előtt legyen annak a cégnek a neve, esetleg címe és telefonszáma, aki az ajándékot adta. Ne feledjük el őket, és adott esetben újra hozzájuk forduljunk, ha egy terméket vagy szolgáltatást kívánunk vásárolni.

Hogyan adózunk 2011-ben? Összefoglaló

2011-ben jelentős adóváltozások elé nézünk. A korábbi évek tendenciáját követve, 2010-ben is az adótörvények több hullámban kerültek módosításra, illetve a javaslatok is az utolsó pillanatban még több lényeges ponton változtak, nehezítve a jogszabályváltozások követését. Jelen összefoglalónk célja, hogy adónemenként átlátható képet adjuk az összes 2010. folyamán elfogadott (általunk fontosnak ítélt) adótörvény-módosításról, mellyel 2011-től az adózóknak számolniuk kell.

Ajándéksorsolások nyereményjátékok promóciók adózása Pontakciók Bónuszakciók Engedmények  Országos Adókonferencia

Cafeteria 2011: Jövőre kedvezőbb lesz a béren kívüli juttatások alkalmazása

Jövőre a 2010-esnél kedvezőbb lesz a vállalatok számára a béren kívüli juttatások alkalmazása. Vannak még bizonytalan pontok a béren kívüli juttatások jövő évi szabályozásával kapcsolatban, de az biztos, hogy több maradhat a cégek és a dolgozók zsebében is. Amennyiben például egy vállalat 100 ezer forintos cafeteriát kíván adni a munkavállalóinak, az - kedvezményes elem esetén - idén a cég számára 125 ezer forintos ráfordítást jelentett, míg jövőre csak 119 ezer forintba kerül.

A nyeremény- és szerencsejátékok jogi szabályozása

A személyi jövedelemadó

Nyereményjátékok, promóciók társasági adókötelezettsége