"láncértékesítés 2011" címkéhez tartozó tartalmak

Közösségen belüli ügyletek áfa szabályai, számlázása - Országos Adókonferencia - Új áfa-irányelv 2011. július 1-től!

AJÁNLÓ: Az Európai Unió Tanácsa elfogadta az áfa-irányelv végrehajtási intézkedéseit megállapító 282/2011/EU rendeletet. A rendelet legtöbb rendelkezése 2011. július 1-jén lép hatályba. Előírásait a hatálybalépés napjától kötelezően, és közvetlenül alkalmazni kell Magyarországon külön parlamenti jóváhagyás nélkül. Készüljön fel időben a változásokra szakértő előadónk segítségével!

Tegye fel előre, jelentkezéskor kérdéseit, és előadónk a rendezvény alatt biztosan megválaszolja!
  1. Egy dán tulajdonú anyavállalattól Magyarországra  jött manager Mo.-on felmerülő költségeinek továbbszámlázása mely esetekben áfa köteles, illetve az áfa felszámítására a szerződésben ki kell-e térni?
  2. 3 leányvállalat (2 magyar és 1 szlovák cég) közös ügyvezetőjének a szlovák céggel kapcsolatban Mo.-on felemerült költségeinek tovább számlázásakor mely esetben keletkezik áfa kötelezettség, és ezt a számlán miként kell szabályosan feltüntetni?
  3. Láncügylet dokumentálásáról (szükséges bizonylatok és számlakiállítás) szeretnék hallgatni!
  4. A tárgyévet megelőző év áfa önellenőrzés esetén az áfa fizetési kötelezettség csökkent, de nem érte el a 100 eFt. Az önellenőrözött hónap és az éppen bevallott hónap között hosszabb időszak (14 hónap) telt el. Az önellenőrzés során feltárt adócsökkenés a következő időszakra átvihető visszaigénylés sorban maradt. Kérdés: az önellenőrzést követő hónapok valamennyi áfa bevallását önellenőrizni kell, hogy a következő időszakra átvihető visszaigénylést érvényesíteni tudjuk?
  5. Az osztrák anyavállalatnak rendszeresen továbbszámlázzuk a Magyarországon felmerülő és általunk fizetett, de az anyavállalatot terhelő költségeket.
    Pl.:
    - a Kft. tulajdonában álló ház közüzemi ktgei, melyben az osztrák ügyvezető lakik,
    - M.o-on rendezett focikupához kapcsolódó ktgek (szállás,pályabérlet,étel,ital)
    Mely esetekben kell áfát felszámítani, illetve az előzetesen felszámított áfa levonására van-e lehetőség?
  6. Mekkora áfa kulcs tartozik az EU-n kívülről importált folyóirat beszerzéshez, ha a küldemény nem vámáruként érkezik, csak kis értékű mintaként?
  7. Hogyan áfázzuk azt az EU-n kívülről vásárolt szoftvert, amelynek a teljesítése elektronikus úton történik, fizikai árumozgás nélkül?
  8. Mint Egyetem, költségvetési szerv vagyunk és a 18/2011.(IV.19.) NGM rendelet értelmében ` a vámmentes vámkezelésre jogosultak körébe` tartozunk. Kérdésünk: a vámmentes vámkezelések körébe tartozó termékek (Lake Succes-i egyezmény) vámkezelésénél érvényesíthető-e az áfa mentesség is? (2004-ig erre volt lehetőségünk.)
  9. Fordított ÁFA-s devizás számla esetén a számlán kell-e feltüntetni ÁFA összeget HUF-ban? Kötelező ilyenkor átváltási árfolyamot feltüntetni? Eltérhet-e ilyenkor az ÁFA (vevő kereskedelmi bankja átváltási árfolyamán számolt) és az ÁFA alap (szállító kereskedelmi bankja átváltási árfolyamán számolt)?
  10. Hallgatói toborzásért kiszámlázott ügynöki díj áfáját a szolgáltatást nyújtó vagy igénybe vevő fél köteles megfizetni?
  11. Láncértékesítés során, mikor EU-s a vevőnk ( aki egyben fuvarviselő is ), de az áru 3. országba kerül elszállításra, a vevőnk kérése, hogy ő legyen az exporttőr. Helyes ez? Hogyan (mivel)  tudjuk rávenni a kiléptetési okmányok visszaküldésére?  Közösségi adószám ellenőrzése minden egyes kiszállításnál ajánlott?
  12. Olasz és a román adóhatóság felülvizsgálja az ÁFA alanyiságokat saját adóalanyaikat illetően, ezért akár ideiglenesen is, de kikerülhetnek az EURÓPA  site rendszerből. Visszamenőlegesen visszakerülhetnek ugyan, de adott időpontban érvénytelen az ellenőrzés eredménye. Hogyan kezeljük? Minden esetben kell írásos megerősítést kérni az adóhatóságtól?
  13. Az áfa tv. 93, 107. §-ában említett nemzetközi szervezetek meghatározása milyen egyéb jogszabályban található meg?
  14. Magyar vállalkozás Németországból gépet vásárol, amelyet eladó fuvaroz a magyar vevő telephelyére. A szerződés szerint a gép beszerelése a német eladó feladata.  Az ellenértékbe beszámítóan két alkalommal történik fizetés: a szerződés aláírásakor és a gép vevő telephelyére történő leszállításkor. A szerződés akkor tekinthető teljesítettnek, ha amikor a gép beüzemelése és a sikeres próbagyártás megtörtént, amelyről műszaki átadás-átvételi jegyzőkönyv készül. Az ellenérték elszámolása és az teljes ellenértékből még ki nem fizetett összeg csak ezt követően lesz esedékes.
    A gép megérkezése és a próbaüzem sikeres befejezése között több mint egy hónap is eltelhet, a két esemény jellemzően nem azonos ÁFA bevallási időszakba esik. A szerződésben az ellenérték nincs megbontva a gépre és a beüzemelésre eső részre.
    Kérdések:
    a.) Ez az ügylet Közösségen belüli beszerzés vagy a 32.§ szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló eszköznek tekintendő?
    b.) Hogyan lehet e két ügyletet megkülönböztetni, ha nem tisztán csak a gép tulajdonjogának átszállása (ami valójában megtörténik a gép vevő telephelyén történő átvételkor), hanem ahhoz kapcsolódóan a beüzemelés, mint szolgáltatás is része a gazdasági eseménynek?
    A Közösségi beszerzés része a Közösségi jelentésnek, a 32.§ szerinti esemény nem, illetve az adófizetés jogcímét is befolyásolja az ügylet helyes meghatározása. Változtat-e az ügylet megítélésén, ha a beüzemelés a vevő feladata? Hogyan ítélhető meg egy olyan szerződés szerinti gazdasági esemény, amikor több gép és berendezés leszállítása, és ezek felhasználásával egy összetett technológiai folyamat beszerelése történik az eladó teljesítéseként? Az egyes berendezések leszállítása akkor tekinthető csak részteljesítésnek, ha a gép  ellenérték e kapcsolódik hozzá, és nem a teljes összeg bizonyos %-ban meghatározott összeg?
    c.) Mikor teljesül az ügylet, a gép átvételekor vagy a szerződés szerinti sikeres beüzemelést tanúsító átadás-átvételi jegyzőkönyvben rögzített időpontban? A külföldiek jellemzően a gép behozatalát tekintik a teljesítés időpontjának, és ebben az időszakban szerepelteik a jelentésben. A gép beérkezésekor fizetett összeg előlegként értelmezhető? Az előlegről kötelező számlát kiállítania a francia és német adószámmal rendelkező adólanyoknak is?
    d.) A számlát kiállíthatják-e a beüzemelést megelőzően, amikor még a szerződés teljeskörű teljesítése meg sem történt illetve annak dátuma még ismeretlen? Egy korábban kiállított számla tanúsíthatja-e a teljesítést akkor, ha a számlán nem a helyes dátum szerepel a beüzemelés időpontjaként?
    e.) Mi a teendő közösségi beszerzés esetén, ha az első számlán a beüzemelés időpontja nem jó, a számlát későbbi időpontban javítja, de a javított számla kelte maradt a régi dátum és nem is hajlandó a valós dátumot szerepeltetni a számla kelteként, és a régi dátumnak megfelelő időpontban szerepeltette a jelentésben?
    f.) Közösségi beszerzés esetén, ha egy gazdasági eseményhez több olyan számla is kapcsolódik,amelyeken az adóalap megegyező, akkor melyik számla keltének megfeleő időpontú bevallásban és jelentésben kell szerepeltetni a beszerzést, ha a számla kelte határozza meg az ÁFA szerinti teljesítés időpontját?
    g.) 2011.07.01-től lesz változás az előzőek vonatkozásában?

 
 
 

Friss hírek

Hogyan használjuk a Széchenyi Pihenőkártyát?

2012-05-23 05:33:27

szechenyi_pihenokartya2A Széchenyi Pihenőkártyát a legnagyobb hazai bank az előző évben bocsájtotta ki elősször. Azóta több mint félév eltelt de sokan még mindig csak ismerkednek ezzel az új Cafeteria platformmal. Nézzük meg hogyan működik a kártya, hogyan használhatjuk fel! Miképpen ellenőrizhető a felhasználható keretünk? Mi történik ha elhagyjuk vagy ellopják?

Elkezdődött a fordított adózás mezőgazdasági szektorra történő kiterjesztése

2012-05-22 06:27:59

balaAz Országgyűlés a hét elején törvényjavaslatot fogadott el a fordított adózás mezőgazdasági szektorra történő kiterjesztésével kapcsolatban. Az elfogadott javaslat értelmében több ponton módosulnak az Áfa tv. valamint az Art. vonatkozó rendelkezései. A törvény kiterjeszti a fordított adózást meghatározott mezőgazdasági termékek (bizonyos gabonák, olajos magvak, valamint fehérjenövények) értékesítésére, vagyis a törvény értelmében az adót a termék beszerzőjének kell megfizetnie ezekben az esetekben. Az elfogadott javaslat tartalmaz olyan intézkedéseket is, melyek célja az adóhatósági ellenőrzési tevékenység hatékonyságának növelése.

A vasárnapi munkavégzés az új Mt. szerint

2012-05-22 06:22:23

shoppingcenterA rendes munkaidő nem terjed ki a vasárnapokra és a munkaszüneti napokra – többek között ez az újítás szerepel a 2012. július 1-től életbe lépő Munka Törvénykönyvében. Nyártól tehát a munkavállaló ezeken a napokon csak kivételes, a törvény által meghatározott esetekben kötelezhető rendes munkaidőben történő munkavégzésre.

Új adóoptimalizásási irányok: Szingapúr és Honkong

2012-05-22 06:00:49

honkongMíg három-négy évvel ezelőtt Ciprus, Málta, vagy egyes, a Karib-tenger térségében lévő államok voltak a magyar cégek által nemzetközi adótervezésre figyelembe vehető elsőszámú adóparadicsomai, addig napjainkra átrendeződés zajlott le. A Jalsovszky Ügyvédi Iroda szakértője szerint az új irány több ok miatt jellemzően Hongkong és Szingapúr lett, ahol a belföldi illetőségű adóalanyaikat csupán a hongkongi és szingapúri forrású jövedelmek tekintetében adóztatják, és amely városállamokkal hazánk kettős adóztatást elkerülő nemzetközi egyezményeket kötött.

TOVÁBBI HÍREINK

 

Barátaink a Facebook -on



Legyakoribb címkék

ado adóalap adóbevallás adócsökkentés adóelőleg adójóváírás adókedvezmény adókulcs adómentes adórendszer adós adótörvény adózás áfa állás APEH ár art bér béren kívüli juttatás beszámoló bevallás bírság cafeteria családi kedvezmény egyszerűsített foglalkoztatás eho ellenőrzés előleg elszámolás eva felszámolás fizetés foglalkoztatás gazdaság gazdaságpolitika gyes illeték ipa iparűzési adó járulék jövedelem jövedelemadó K+F környezetvédelmi termékdíj közbeszerzés közbeszerzési törvény kutatás-fejlesztés különadó magánnyugdíjpénztár minimálbér munkabér munkaidő munkáltató munkaszerződés munkavállaló munkaviszony NAV nyugdíj nyugdíjjárulék nyugdíjpénztár osztalék reform szabadság számla számvitel Széchenyi Pihenő kártya személyi jövedelemadó szerződés szja szuperbruttó támogatás társasági adó tartozás Tb termékdíj transzferár üdülési csekk vallalkozas VP vpop

1583 Budapest Pf 48. tel: (06 1) 220 03 63 fax: (06-1) 788-26-65       e-mail:  szervezes@systemmedia.hu     Jogi nyilatkozat

dv: